Metodologia, analisi funzionale e compliance BEPS
L’attività di consulenza in transfer pricing di Ciani Partners si fonda su un’analisi funzionale rigorosa delle operazioni infragruppo e sull’applicazione dei metodi riconosciuti dalle Linee Guida OCSE e dalle prassi delle amministrazioni fiscali. Lo Studio valuta in modo puntuale funzioni svolte, rischi assunti e asset impiegati, per assicurare che la remunerazione delle società del gruppo rifletta l’effettiva sostanza economica delle attività.
- Analisi funzionale dettagliata di transazioni commerciali, prestazioni di servizi intragruppo, licenze di beni immateriali e finanziamenti infragruppo.
- Applicazione di metodi tradizionali (Comparable Uncontrolled Price, Resale Price, Cost Plus) e di metodi transazionali basati sul margine netto (Transactional Net Margin Method) o sulla ripartizione dei profitti (Profit Split Method), con valutazione critica della loro adeguatezza caso per caso.
- Allineamento delle politiche di transfer pricing ai principi di substance over form, alle esigenze di trasparenza e alle indicazioni del progetto BEPS, con particolare attenzione alle azioni 8–10 e 13.
- Revisione periodica delle politiche esistenti per intercettare tempestivamente modifiche normative, cambiamenti nel modello di business o nuove aspettative delle autorità fiscali.
Documentazione, controlli fiscali e strumenti di prevenzione
Ciani Partners assiste le imprese nella predisposizione della documentazione di transfer pricing conforme alle richieste delle autorità fiscali, con particolare attenzione ai master file e local file previsti dalle azioni BEPS e dalle disposizioni domestiche in materia di oneri documentali. L’obiettivo è dotare il contribuente di un set documentale completo, coerente e idoneo a ridurre il rischio di sanzioni e a facilitare il dialogo con l’amministrazione finanziaria.
- Redazione di master file e local file con descrizione del gruppo, delle catene del valore, delle politiche di transfer pricing e delle analisi economiche a supporto.
- Assistenza nella gestione di verifiche fiscali e tax audit in materia di prezzi di trasferimento, dalla fase di accesso fino al contraddittorio e agli eventuali contenziosi.
- Supporto nei procedimenti di Mutual Agreement Procedure (MAP) e di Convenzioni Arbitrali volti a evitare o rimuovere la doppia imposizione derivante da aggiustamenti di transfer pricing.
- Valutazione e assistenza nella richiesta di Advance Pricing Agreements (APA), per definire in via preventiva criteri e metodi applicabili alle transazioni infragruppo.
Imprese e gruppi multinazionali
Le imprese e i gruppi multinazionali che operano in giurisdizioni multiple sono esposti a un elevato livello di complessità in materia di transfer pricing, con impatti significativi sulla fiscalità, sui flussi di cassa e sul rischio reputazionale. Ciani Partners supporta società capogruppo, sub‑holding e consociate operative nella definizione di una strategia di transfer pricing integrata, che tenga conto delle esigenze di business, dei vincoli regolamentari e delle aspettative degli investitori.
- Progettazione di modelli di allocazione dei profitti tra le diverse entità del gruppo, in linea con la sostanza economica delle funzioni svolte e dei rischi assunti.
- Consulenza su ristrutturazioni di catene del valore, riallocazione di funzioni e trasferimenti di beni immateriali, con valutazione degli impatti di transfer pricing e delle implicazioni su imposte dirette e indirette.
- Assistenza nella definizione di politiche di prezzo per centri di servizi condivisi, hub logistici, piattaforme digitali e strutture di finanziamento interne al gruppo.
- Supporto nella gestione coordinata di audit e contenziosi cross‑border in più giurisdizioni, con attenzione alla coerenza delle posizioni assunte e alla mitigazione della doppia imposizione.