Fiscalità internazionale

L’evoluzione normativa in materia di fiscalità internazionale impone un livello di consulenza specialistica avanzata, finalizzata alla risoluzione delle dispute fiscali più complesse e all’ottimizzazione della strategia difensiva in contenziosi ad alto impatto. Ciani Partners assicura un'assistenza altamente qualificata nei seguenti ambiti:

• Supporto in dispute fiscali relative alla qualifica di beneficial owner e legal owner nella distribuzione transfrontaliera di redditi di capitale, interessi e royalties, nonché applicazione della Direttiva sugli interessi e royalties per l'abolizione delle ritenute alla fonte e limitazioni dei benefici convenzionali.
• Supporto in materia di contestazioni relative alla natura fittizia delle entità societarie, verifica della reale capacità di disposizione dei flussi reddituali in conformità ai Business Purpose Test e Principal Purpose Test (Azione 6 BEPS).
• Consulenza strategica per la rilocalizzazione di attività economiche in Italia, inclusa l’analisi della compatibilità con la disciplina sugli aiuti di Stato. Consulenza sull’esonero parziale dalla formazione della base imponibile per imprese trasferite in Italia ai sensi dell’art. 6 del D.Lgs. 209/2023, e valutazione dei profili di compatibilità con la disciplina sugli aiuti di Stato e le autorizzazioni della Commissione Europea ex art. 108, par. 3, TFUE.
• Assistenza nella determinazione della stabile organizzazione, difesa contro contestazioni di esterovestizione e determinazione del reddito delle stabili organizzazioni estere in regime di branch exemption ai sensi dell’art. 167, comma 4, TUIR.
• Consulenza sulla Participation Exemption (PEX) in relazione a liquidazioni societarie e difesa in contestazioni di strumenti finanziari partecipativi. Valorizzazione degli attivi ai sensi dell’art. 166-bis TUIR e difesa in contenziosi relativi alla tassazione dei capital gain.
• Assistenza nelle verifiche di sostanza economica e difesa in procedimenti fiscali volti a contestare la titolarità effettiva di redditi transnazionali.

Le imprese operanti su scala internazionale sono soggette a una crescente complessità normativa in materia fiscale, che impone una gestione strategica della conformità tributaria per evitare il rischio di contenziosi e ottimizzare il carico fiscale. Ciani Partners assiste le società multinazionali e le imprese con interessi transfrontalieri nella gestione dei contenziosi fiscali internazionali, garantendo consulenza specialistica e patrocinio legale nei seguenti ambiti:

• Controversie riguardanti le pratiche di pianificazione fiscale aggressiva volte a ridurre artificialmente la base imponibile, in violazione delle normative internazionali.
• Assistenza nelle dispute derivanti dall'attuazione delle misure del secondo pilastro del progetto BEPS, finalizzate a introdurre una tassazione minima globale per le multinazionali.
• Contenziosi inerenti all’applicazione delle misure anti-elusione dell’Unione Europea a tutela della corretta imposizione fiscale tra Stati Membri.
• Controversie su Convenzioni Fiscali Internazionali, con assistenza nelle dispute relative all’interpretazione e applicazione dei trattati bilaterali per evitare la doppia imposizione.
• Difesa nelle controversie riguardanti la corretta applicazione delle norme sull’IVA nelle transazioni transfrontaliere.
• Consulenza in transfer pricing e imposte dovute in caso di rilocalizzazione delle attività economiche e valorizzazione fiscale degli asset trasferiti.
• Assistenza nella gestione fiscale delle operazioni straordinarie con impatto internazionale.
• Consulenza specialistica nei processi di delocalizzazione o riallocazione della sede di holding societarie, assicurando la corretta pianificazione fiscale e la conformità alle normative nazionali e internazionali.
• Assistenza nella gestione fiscale e nella risoluzione di controversie tributarie derivanti da operazioni di M&A, incluse problematiche relative a PEX, capital gain, transfer pricing e impatti fiscali su fusioni e acquisizioni transfrontaliere.

Le persone fisiche con patrimoni e interessi economici internazionali devono affrontare un quadro normativo complesso in materia di fiscalità transnazionale. Ciani Partners assiste persone fisiche e HNWI (High-Net-Worth Individuals) nella gestione della loro fiscalità internazionale con un approccio personalizzato e strategico e offre supporto strategico e difesa legale su misura per garantire la conformità fiscale e ottimizzare la gestione delle imposte. I nostri servizi includono:

• Consulenza sul trasferimento della residenza fiscale in Italia (Residence for Tax Purposes), con particolare attenzione alla flat tax per neo-residenti, all’esenzione dal quadro RW e all’applicazione del regime impatriati.
• Assistenza nel riconoscimento e utilizzo dei crediti d’imposta derivanti da redditi prodotti all’estero e nella difesa contro eventuali dinieghi amministrativi.
• Difesa contro le contestazioni dell’amministrazione finanziaria in merito alla residenza fiscale effettiva e ai rischi di esterovestizione e stabile organizzazione occulta.
• Consulenza specializzata nella gestione delle controversie in materia di residenza fiscale, con particolare attenzione ai casi di esterovestizione societaria e di trasferimenti di residenza inesistenti. Supporto nella gestione di verifiche e accertamenti.
• Supporto qualificato nella gestione del regime fiscale Res-Non-Dom, volto all’ottimizzazione della tassazione internazionale.
• Assistenza legale e tributaria nella gestione di violazioni fiscali e reati tributari, con particolare riferimento a patrimoni e redditi esteri.
• Consulenza sulla tassazione di strumenti finanziari partecipativi detenuti da persone fisiche con residenza fiscale in Italia e all’estero.
• Consulenza sulla protezione del patrimonio familiare, sulla gestione fiscale della successione transfrontaliera e regolarizzazione di asset e redditi esteri con valutazione dell’impatto fiscale sugli investimenti transfrontalieri e successioni internazionali.