Ambiti di assistenza
Il trasferimento della residenza fiscale in Italia richiede un approccio integrato tra diritto tributario interno, convenzioni contro le doppie imposizioni e disciplina del monitoraggio fiscale. Ciani Partners offre assistenza nei seguenti ambiti:
- Valutazione della residenza fiscale in Italia, con analisi dei criteri personali, patrimoniali e familiari rilevanti ai fini della normativa interna e convenzionale.
- Accesso al regime dei neo-residenti e pianificazione della flat tax sui redditi esteri, inclusa la valutazione dell’estensione ai familiari.
- Analisi alternativa tra flat tax e regime impatriati, con confronto tecnico tra benefici, limiti, durata del regime e impatto sul patrimonio e sui redditi futuri.
- Gestione di quadro RW, IVAFE e IVIE, con verifica degli obblighi dichiarativi relativi ad attività patrimoniali e finanziarie detenute all’estero.
- Consulenza su stock option, partecipazioni, trust, polizze estere e patrimoni internazionali, con valutazione del relativo trattamento fiscale in caso di trasferimento della residenza.
- Assistenza nei rapporti con l’Agenzia delle Entrate in presenza di verifiche, interpelli, richieste documentali o contestazioni relative all’effettivo trasferimento della residenza fiscale.
- Pianificazione della successione e del passaggio generazionale in contesti cross-border, con attenzione alla fiscalità del patrimonio e alla continuità della governance familiare.
Flat tax, neo-residenti e regime impatriati
Uno dei profili più rilevanti nel trasferimento della residenza fiscale in Italia riguarda la scelta del regime più efficiente in relazione alla composizione del patrimonio, alla provenienza dei redditi e agli obiettivi di lungo periodo del contribuente. Il regime dei neo-residenti può rappresentare una soluzione particolarmente interessante per soggetti con redditi e investimenti all’estero, mentre il regime impatriati può risultare preferibile in presenza di redditi prodotti prevalentemente in Italia.
Ciani Partners assiste il cliente nella valutazione comparata dei due regimi, considerando il trattamento dei redditi esteri, l’eventuale esclusione dagli obblighi di monitoraggio su specifici asset, la fiscalità dei patrimoni finanziari e immobiliari, l’impatto sulla pianificazione familiare e la sostenibilità del regime nel medio-lungo periodo. L’analisi è sviluppata caso per caso, evitando soluzioni standardizzate e privilegiando un’impostazione difensiva, documentata e coerente con l’effettiva sostanza del trasferimento.
Persone fisiche, HNWI e famiglie internazionali
I contribuenti con patrimoni internazionali, veicoli di investimento esteri, partecipazioni societarie, trust o strutture familiari complesse necessitano di una consulenza avanzata prima di trasferire la residenza fiscale in Italia. In questi casi non è sufficiente verificare il solo accesso a un regime agevolativo: è essenziale analizzare la posizione nel suo complesso, tenendo conto dei rischi di contestazione, della fiscalità dei redditi esteri, delle implicazioni successorie e dei possibili effetti nei Paesi di provenienza.
Ciani Partners fornisce assistenza a HNWI, imprenditori, top manager, expat e famiglie ad alta mobilità internazionale nella definizione di strategie di ingresso in Italia che coniughino efficienza fiscale, conformità normativa e protezione del patrimonio. Lo Studio supporta inoltre il cliente nella predisposizione del set documentale utile a dimostrare l’effettività del trasferimento della residenza e a ridurre il rischio di accertamenti o controversie future.