Fiscalità diretta e stabile organizzazione digitale
La crescente rilevanza dei modelli di business digitali impone una valutazione attenta dei profili di fiscalità diretta, inclusa l’eventuale configurazione di stabili organizzazioni digitali o presenze fiscali rilevanti in giurisdizioni estere. Ciani Partners assiste le imprese nella mappatura delle attività svolte, dei flussi di reddito e delle funzioni allocate tra diverse entità e Paesi.
- Analisi della qualificazione fiscale dei redditi derivanti da e‑commerce, servizi digitali, licenze d’uso di software e altre prestazioni rese online.
- Valutazione dell’esistenza di una stabile organizzazione digitale o di una presenza fiscale significativa in altri Stati, sulla base delle prassi OCSE, dei trattati contro le doppie imposizioni e delle normative domestiche.
- Definizione di politiche di allocazione dei redditi tra società del gruppo, tenendo conto dei principi di arm’s length e delle regole su base imponibile e profit allocation.
- Verifica dei profili di doppia imposizione e individuazione di strumenti convenzionali o procedurali per la relativa mitigazione.
IVA, commercio elettronico e regimi speciali
La fiscalità indiretta dei modelli digitali è caratterizzata da regole complesse su IVA e commercio elettronico, con discipline specifiche per servizi digitali, vendite a distanza, marketplace e regimi speciali. Ciani Partners supporta le imprese nella corretta gestione degli adempimenti IVA, nella scelta dei regimi applicabili e nel presidio dei rischi legati a errori di imputazione o di territorialità.
- Consulenza sulla qualificazione di operazioni di commercio elettronico diretto e indiretto, con analisi delle regole di territorialità e delle modalità di applicazione dell’IVA.
- Assistenza nella gestione di vendite transfrontaliere B2C e B2B, inclusi regimi OSS/IOSS e altri strumenti di semplificazione previsti dal diritto UE.
- Supporto a marketplace e piattaforme di intermediazione nella corretta applicazione delle regole IVA per operazioni in cui l’intermediario può essere considerato fornitore ai fini dell’imposta.
- Revisione degli adempimenti dichiarativi, delle procedure di fatturazione e delle comunicazioni periodiche per ridurre il rischio di contestazioni e sanzioni.
Compliance, controlli fiscali e strategie operative
La gestione fiscale del commercio digitale richiede presidi di compliance robusti, capaci di connettere i sistemi informativi, le piattaforme di vendita e gli adempimenti tributari. Ciani Partners assiste le imprese nella progettazione di processi e controlli che riducano il rischio di errori, nonché nella gestione di verifiche fiscali e contestazioni legate ad attività online.
- Progettazione di processi di compliance fiscale integrati con piattaforme di e‑commerce, sistemi ERP e soluzioni di pagamento.
- Assistenza durante verifiche fiscali su attività digitali, con analisi dei rilievi, predisposizione di memorie e impostazione di strategie difensive.
- Valutazione di strategie operative per adeguare modelli di business digitali alle evoluzioni normative e alle prassi interpretative delle autorità.
- Supporto nella definizione di policy interne su pricing, promozioni, flussi contrattuali e gestione dei dati ai fini fiscali.